Calcul TVA

[ClimenteA]

• Avertizare depasire prag TVA: 395_000 RON

Catre tarile care nu sunt in UE se trimit facturile fara TVA cu mentiunea pe factura:

• Neimpozabil în România conform art. 278 alin. (2) din Codul fiscal.
• Not taxable in Romania according to Article 278, Paragraph (2) of the Fiscal Code.

Catre tarile din UE se trimit facturile cu TVA:

Cota standard: 19%

• Se aplică pentru majoritatea bunurilor și serviciilor.

Cota redusă: 9%

• Se aplică pentru alimente, băuturi nealcoolice, servicii de restaurant și catering (fără alcool), medicamente, proteze, produse destinate persoanelor cu handicap, cazare în hoteluri etc.

Cota foarte redusă: 5%

• Locuințe livrate către persoane fizice (cu anumite condiții).
• Manuale școlare, cărți și reviste.
• Servicii culturale și sportive.
• Produse alimentare bio și produse montane.

Pentru fiecare factura emisa cu TVA - se aduna TVA pe pe fiecare factura si se plateste catre Stat.
Pentru fiecare factura primita cu TVA - se aduna TVA si se scade din TVA-ul care trebuie sa il platesti catre Stat.

Se completeaza urmatoarele declaratii 300 si 390:

• LUNAR daca castigi peste 100_000 EUR
• TRIMESTRIAL (o data la 3 luni) daca castigi SUB 100_000 EUR
• Trimestrul 1 (T1): Ianuarie – Martie
• Trimestrul 2 (T2): Aprilie – Iunie
• Trimestrul 3 (T3): Iulie – Septembrie
• Trimestrul 4 (T4): Octombrie – Decembrie

Declarația 300 (Decontul de TVA):

• Ce este? Este o declarație fiscală prin care raportăm TVA-ul colectat (din facturile emise) și TVA-ul deductibil (din facturile primite).
• Cine trebuie să o depună? Toți plătitorii de TVA (de regulă, lunar sau trimestrial).
• Ce include?
• Tranzacții interne (în România).
• Tranzacții externe (UE sau non-UE), dar cu detalii mai generale.

Scop: Calcularea sumei de TVA pe care trebuie să o plătești statului sau a eventualei sume de recuperat.

Declarația 390 (VIES):

• Ce este? Este o declarație informativă utilizată pentru a raporta tranzacții intracomunitare (în interiorul UE).
• Cine trebuie să o depună? Plătitorii de TVA care efectuează:
• Livrări intracomunitare de bunuri.
• Prestări intracomunitare de servicii.
• Achiziții intracomunitare de bunuri.
• Ce include? Codurile de TVA ale partenerilor din UE, valorile tranzacțiilor și tipurile acestora (livrări, achiziții, etc.).

Scop: Monitorizarea tranzacțiilor intracomunitare, conform cerințelor de raportare din UE.

Pe scurt:

• Declarația 300 este despre TVA-ul general pentru orice tip de tranzacții.
• Declarația 390 este exclusiv pentru tranzacțiile intracomunitare și nu implică plăți, ci doar raportare.